比特币盛宴---报税须知

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姐，我最早是2019年9月打算买比特币的，当时的价格是8000刀一个。 那时候姐姐还在四大某战绩搬砖。 在四大为人民服务的光荣之地，除了每天的加班加点，还要牺牲巨额的金融投资收益。 因为你不能投资审计客户的股票。 这个客户不是指你个人服务的客户，而是指整个事务所的全球审计客户。 范围越来越大。 其他海外公司的审计客户也算在内，即使他们与您的日常业务无关。 原因是为了保持公司和审计客户在事实上和表面上的独立性。

为确保所有员工遵守此规定，规定所有投资必须向公司报告，投资经纪账户只能在公司允许的地方开立。 普通经纪账户不能投资虚拟货币，可投资的账户不在公司许可范围内。 所以我不得不放弃。

从下图看，几个月前，比特币的价格最多在10000左右波动。 此后一路暴涨，半年时间从一万多一点涨到近五万。 再往前看，2013年一枚币才100多美元，现在涨了将近500倍。

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除了比特币，狗狗币最近也很火。 Dogecoin 于 2013 年由一位名叫 Billy Markus 的加利福尼亚湾区程序员发明。 和其他程序员呆子一样用比特币买的头像，Billy 喜欢在业余时间玩游戏，并且拥有一台功能强大的游戏电脑。 不玩游戏的时候，人可以休息，机器也不能闲着，利用剩下的计算功能来挖比特币。 这个过程很慢，一周只能挖出0.01个比特币，当时价值1美元，但电费是8美元。

比利觉得这种赔钱的生意很无聊，于是他借用了比特币的开源代码，自己创造了一种加密货币，以游戏《动物森友会》中的投币铃（铃铛）命名。

Bells 并没有在市场上引起太大的轰动。 就在比利心灰意冷准备罢手的时候，他看到了澳大利亚一位名叫杰克逊帕默的程序员的帖子。 2013年，这种与柴犬的搞笑图片在网上火了一把。 杰克逊开玩笑说，这个化身应该用来创造一种加密货币。 比利听了，把铃铛换成了柴犬脸的狗狗币。 果然受到了大家的追捧。 围绕狗狗币迅速发展起来的社区。

大家是抱着开玩笑的心态聚在一起的，根本不是为了赚钱。 2014年冬季奥运会在俄罗斯索契举行。 得知牙买加雪橇队没有钱参加比赛，狗狗币社区捐赠了价值36000美元的狗狗币，以方便此次旅行。 同年，他们还捐赠了价值55,000美元的狗狗币赞助赛车手乔希怀斯参加比赛，车上印有狗狗币图案。

比利创建狗狗币后，觉得价值波动巨大的加密货币市场不是他想要的投资渠道，他在短时间内清算了所有价值超过10000美元的币。 如果一直保存到现在，价值四五百万美元。

风来了，不仅猪可以上天，狗也可以上天。 上个月，这只柴犬有幸被宇宙领袖埃隆·马斯克选中，受到限制投资GameStop股票的散户追捧。 一飞冲天，总市值现已达到65亿美元。

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如果你赶上了这波造富潮，除了恭喜你，姐姐还要提醒你，你的钱包里有你老婆的一半，还有一部分IRS。

美国国税局成立于 1862 年 7 月 1 日。比特币于 2009 年 1 月发明。虚拟货币，包括数字货币和加密货币，对于像美国国税局这样的百年机构来说是新鲜事物。 美国国税局一直等到 2014 年才发布虚拟货币处理办法。 后来在2019年，进一步补充了之前不明确的规定。

基本原则是虚拟货币是一种资产。 对于普通人来说，这种资产属于资本资产。 以比特币为例，当你卖出比特币时，会有资本收益或资本损失。 资本损失通常只能抵消资本收益。 没有资本收益，损失不能用来减少你当年的税收收入。

如果您的虚拟货币是通过挖矿获得的，您的收益就是当时收到的虚拟货币的市场价格。 您还可以扣除挖矿成本，例如电力、计算机折旧和维护成本。 如果采矿是您的业务之一，而您不是雇员，则此收入也需缴纳自雇税。

如果您为他人提供服务并收到虚拟货币作为报酬，则需要将收到虚拟货币时的市场价值计入您的税收收入。 如果您是个体经营者，这些虚拟货币支付需缴纳个体经营税。 如果您的公司以虚拟货币支付给您，公司应在工资单 W-2 中将货币价值报告为您的公共资产。

如果你用比特币作为补偿来支付别人提供的服务或者购买商品，比如买一辆特斯拉汽车或者买一杯咖啡，这相当于按市价卖出比特币，你需要计算利润或者它是亏损，等于销售时的市场价格减去你的成本。 成本是一开始购买比特币的价格，或者是收到比特币时的市场价格，再加上各种手续费。

如果你的虚拟货币经历了硬分叉，但你没有收到新的虚拟货币，这不会为你产生税收收入。 如果在硬分叉过程中，您收到了额外的虚拟货币（这种操作行话叫做“空投”），这些额外的虚拟货币需要计入您的收入，金额等于收到的这些货币的市场价格。 这个收入是普通收入（ordinary income），不同于资本利得。 软分叉不会产生新的比特币，因此没有收入。 如果你不知道什么是硬分叉或软分叉，很可能你不需要担心额外的税收收入。

如果有人给你虚拟货币，然后你卖掉虚拟货币，你的成本等于送礼者的成本，用于计算已实现的收益。 如果这个计算的结果是负数，你的成本应该是送礼者的成本和你收到礼物时的市场价格中较低的那个。 如果没有记录向赠与者证明成本，则您的成本为零。 因此，保持良好的记录很重要。

如果您将虚拟货币捐赠给慈善机构，并且您之前持有该货币超过一年，则您的捐赠信用额度是该货币在捐赠时的市场价值。 如果您捐赠时的持有期少于一年，以较低者为准，捐赠时的市场价格或您的成本，是您可以扣除的捐赠。 所以如果你要捐，就把你持有超过一年的币捐出去。

根据美国最大捐赠服务机构 Fedelity Charitable 2018 年的报告，2017 年通过其组织捐赠的比特币达到 6900 万美元，是上一年的十倍。 价值超过 5,000 美元的资产捐赠需要合格的评估师和慈善机构的 8283 表格。 对于虚拟货币，美国国税局要求捐赠者提供货币的市场价值。

如果您在属于您的不同钱包、地址或账户之间转移虚拟货币，将不会产生税务后果。

如果您的虚拟货币是在不同时间购买的，则每次购买的费用都不同。 卖出币种时，可以选择不同批次的币种进行卖出。

如果您忘记了加密货币的密码怎么办？ 也许您还记得 1 月份关于住在旧金山的一位名叫 Stefan Thomas 的程序员的新闻。 他的数字钱包里有七千零两个比特币。 他将钱包的私钥存储在一个名为 IronKey 的小型硬盘上。 他把打开小硬盘的密码写在一张纸上，但是那张纸找不到了。 他有 10 次机会尝试不同的密码来打开 IronKey。 他试了八次，都没有猜对。 如果猜错10次，硬盘的内容将永远打不开。 这些比特币以今天的价格计算价值超过 3 亿美元。

在这种情况下用比特币买的头像，我可以在报税时挂失吗？ 从 2018 年开始，个人只能对联邦认定的灾害损失进行索赔，例如各种自然灾害。 这种粗心大意的错误，只能算倒霉。

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那么这笔收入是如何在您的纳税申报表上报告的呢？ 出售需要在表格 8949 和附表 D 中报告。如果是在硬分叉期间收到的报酬或空投，则需要在您的表格 1040 或附表 1 中申报。

之前关注过我们的读者应该都看过海外资产申报的文章（）。 介绍了申报海外资产的FBAR和8938表格。

如果您在海外加密货币市场（如 Xapo.com 或 Binance.com）或海外虚拟钱包（如 Blockchain.com）拥有资产，则需要在 FBAR 和 8938 表格上申报。 为了避免申报的麻烦，可以考虑将资产转移到美国大陆市场。 正如我们上面所说，在您自己的钱包之间转移资产不会产生税收后果。

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您可能想知道美国国税局如何知道我的虚拟货币交易，这些交易不是通过传统金融系统完成的。 发明加密货币的原因之一是去中心化和保护客户隐私。 不报不报都无所谓。 姐姐奉劝大家不要挑战国税局收钱的决心和能力。

本周，一家知名公司向美国证券交易委员会申请上市。 根据上市前最新的股票交易情况，公司估值超过1000亿美元。 这就是 CoinBase，它为各种虚拟货币提供交易平台。 该公司拥有 4300 万客户。 平台客户资产超过900亿美元。

早在 2016 年，美国司法部就应 IRS 的要求向 CoinBase 发出了 John Doe 传票。 一般传票（传票）必须针对某人才能有效。 除一般传票外，美国国税局还有权向身份不明的人群发出传票。 这称为“John Doe”传票，因为 John Doe 是一个普通名字。

传票要求CoinBase提供2013年至2015年间在CoinBase上交易虚拟货币超过20,000美元的所有客户的信息。此外，各交易平台还需要提交1099-K表格以申报任何具有年交易量的收款人信息2万多美元，交易量200笔。

可见国税局对纳税人的关心是无微不至的，别想浑水摸鱼。 恭喜大家发财了，同时报税千万不要出错。